Viele deutsche Expats investieren über Broker wie Interactive Brokers (IBKR) in US-Aktien oder ETFs – ohne zu wissen, dass im Todesfall die US-Erbschaftssteuer (Estate Tax) zuschlagen kann.

 

Die US-Estate Tax fällt an, wenn eine Nicht-US-Person (z. B. deutscher Staatsbürger ohne US-Greencard) US-Vermögen vererbt. US-Vermögen ("US situs assets") umfasst:
 

• US-Aktien (z. B. Google, Microsoft, Apple – egal über welche Börse gekauft)

• US-ETFs (domiziliert in den USA)

• Immobilien in den USA

• Bargeld auf US-Konten

Wer als Nicht-US-Person mehr als 60.000 USD in sogenannten US-situs assets (z. B. Apple-Aktien, US-ETFs) hält, unterliegt bei Tod der US-Estate Tax – mit Steuersätzen von 26% zu 40 %. 

 

Hinweis: Bei der US-Erbschaftssteuer zählt der Status des Verstorbenen und dessen Vermögensstruktur – nicht der Wohnsitz oder Status der Erben.

Ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und den USA existiert, schützt aber nicht vor der US-Steuer, sondern koordiniert nur, welches Land wie besteuert.

 

Wichtig: Wer sein Depot bei IBKR LLC (USA) führt (z. B. Expats in den VAE), hat keinen automatischen Zugriff der Erben, sondern muss erst ein US-Nachlassverfahren durchlaufen – inklusive Meldung an den IRS (Form 706-NA).

Empfehlung: Statt Direktinvestments in US-Aktien/ETFs lieber über UCITS-ETFs mit Sitz in Irland investieren – diese gelten nicht als US-Vermögen und sind erbfall-sicherer.

Wer sein Vermögen in den USA parkt, sollte rechtzeitig über Nachlassplanung und Strukturierung nachdenken – sonst wird aus kluger Geldanlage ein steuerliches Minenfeld.